ภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร
ขั้นตอนการวางแผนภาษีที่เหมาะสมสำหรับผู้อยู่อาศัยในสหราชอาณาจักรและนอกสหราชอาณาจักร
ภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรควรได้รับการพิจารณาอย่างรอบคอบ
และบุคคลทุกคนที่มีทรัพย์สินในสหราชอาณาจักรควรเป็นผู้วางแผนภาษีอย่างเหมาะสม
ไม่ใช่แค่ผู้ที่อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรเท่านั้น
ภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรคืออะไร?
เมื่อเสียชีวิต ภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร (IHT)
จะอยู่ที่ 40%
IHT คือภาษีสำหรับเงินหรือทรัพย์สินที่ถือไว้ตอนเสียชีวิต
และของขวัญบางอย่างที่ทำขึ้นในช่วงชีวิต
(ที่สำคัญที่สุดของขวัญเหล่านั้นทำน้อยกว่า 7
ปีก่อนเสียชีวิต)
อย่างไรก็ตาม
เงินจำนวนหนึ่งสามารถส่งต่อแบบปลอดภาษีได้ สิ่งนี้เรียกว่า 'ค่าเผื่อปลอดภาษี'
หรือ 'แบนด์อัตราศูนย์'
บุคคลแต่ละคนมีค่าเผื่อภาษีมรดกปลอดภาษี 325,000
ปอนด์สเตอลิงก์ ค่าเผื่อนี้ยังคงเหมือนเดิมตั้งแต่ปี 2010-11
ในกรณีของคู่สมรสที่แต่งงานแล้ว
เงินช่วยเหลือปลอดภาษีนี้สามารถส่งต่อไปยังคู่สมรสที่รอดตายได้
ซึ่งหมายความว่าหลังจากที่พวกเขาเสียชีวิต อสังหาริมทรัพย์จะได้รับเงินช่วยเหลือปลอดภาษี
650,000 ปอนด์
ค่าเผื่อเพิ่มเติมเป็นศูนย์
บุคคลที่เสียชีวิตหลังจากวันที่ 6
เมษายน 2017 โดยมีมูลค่าอสังหาริมทรัพย์มากกว่าค่าปลอดภาษี
325,000 ปอนด์
เนื่องจากมูลค่าบ้านที่ส่งต่อให้บุตรหลาน
อาจส่งต่อเงินช่วยเหลือปลอดภาษีเพิ่มเติมได้ ในปีภาษี 2020 – 2021
จำนวนเงินเพิ่มเติมนี้คือ 175,000 ปอนด์ต่ออสังหาริมทรัพย์
ของขวัญตลอดชีพ
ของขวัญที่ทำขึ้นมากกว่าเจ็ดปีก่อนเสียชีวิต
โดยไม่มีการรักษาผลประโยชน์ (เช่น
การดำเนินชีวิตต่อในทรัพย์สินที่มีพรสวรรค์โดยไม่เสียค่าเช่า)
จะไม่รวมอยู่ในมรดกของผู้ตาย ของขวัญที่ทำขึ้นภายในเจ็ดปี ในกรณีส่วนใหญ่
จะถือเป็นส่วนหนึ่งของมรดก
ค่าของขวัญ
มีค่าเผื่อของขวัญบางอย่างที่สามารถใช้ได้ปีต่อปี
ซึ่งกฎเจ็ดปีไม่มีผลบังคับใช้ ตัวเลือกของขวัญหลัก XNUMX แบบมีรายละเอียดด้านล่าง
ตัวเลือกเหล่านี้หากวางแผนไว้อย่างเหมาะสมในช่วงหลายปีที่ผ่านมา สามารถลดภาระภาษีมรดกได้อย่างมาก
Dixcart แนะนำให้บันทึกของขวัญทั้งหมดที่ทำไว้กับพินัยกรรม
แจกเงินทุกปี – ในแต่ละปี
บุคคลสามารถมอบเงินได้ถึง 3,000 ปอนด์
ของขวัญนี้สามารถให้ใครก็ได้หรือแบ่งให้คนจำนวนเท่าใดก็ได้
ของขวัญแต่งงาน –
พ่อแม่แต่ละคนสามารถมอบของขวัญแต่งงานให้กับลูกๆ ได้ถึง 5,000
ปอนด์ ค่าของขวัญนี้จะต้องทำก่อนพิธี
ของขวัญเล็กๆ น้อยๆ ไม่จำกัด –
สามารถมอบของขวัญได้ไม่จำกัดจำนวนสูงสุด 250
ปอนด์ต่อชิ้นในปีภาษีใดๆ ก็ได้ ตราบเท่าที่มอบให้กับคนละคน
การบริจาคเพื่อการกุศล –
ของขวัญเพื่อการกุศลไม่ต้องเสียภาษีมรดก
หากมีการบริจาคอย่างน้อยหนึ่งในสิบของความมั่งคั่งสุทธิ
(คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของทรัพย์สินเมื่อเสียชีวิต)
รัฐบาลมีดุลยพินิจที่จะลดอัตราภาษีมรดกของบุคคลจาก 40%
เป็น 36%
สมทบทุนค่าครองชีพ –
เงินที่ใช้อุปการะผู้สูงอายุ อดีตคู่สมรส และ/หรือบุตรที่อายุต่ำกว่า 18 ปี
หรือในการศึกษาเต็มเวลา ไม่ถือว่าอยู่ในมรดกของผู้ตายเมื่อเสียชีวิต
ไม่ว่าจะจ่ายเป็นจำนวนเท่าใด
การจ่ายเงินจากรายได้ส่วนเกิน –
บุคคลที่มีรายได้ส่วนเกินไม่ควรเพิกเฉยต่อโอกาสที่ให้ไว้ในบทบัญญัตินี้
หากตรงตามเกณฑ์ตามรายละเอียดด้านล่าง ระยะเวลาเจ็ดปีจะไม่เกี่ยวข้อง :
มันถูกสร้างขึ้นโดยเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายตามปกติของผู้โอน
และ
ผู้โอนมีรายได้เพียงพอที่จะรักษามาตรฐานการครองชีพตามปกติโดยคำนึงถึงการโอนรายได้ทั้งหมดที่เป็นส่วนหนึ่งของรายจ่ายตามปกติของเขา
ภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรนำไปใช้กับผู้เสียภาษีที่ไม่ใช่ของสหราชอาณาจักรหรือไม่?
กฎการรับมรดกของสหราชอาณาจักรจะแตกต่างกันไปตามภูมิลำเนาของบุคคล
แนวคิดเรื่องภูมิลำเนาอยู่บนพื้นฐานของชุดกฎหมายที่ซับซ้อน
(นอกขอบเขตของหมายเหตุนี้) อย่างไรก็ตาม จากภาพรวมโดยกว้าง
บุคคลมีภูมิลำเนาที่พวกเขาคิดว่าตนเองถูกตั้งรกรากอย่างไม่มีกำหนดและ
"อยู่ที่บ้าน" อาจมีหนี้สินภาษีที่ดินหรือมรดกในเขตอำนาจศาลอื่นๆ
ดังนั้น ควรใช้คำแนะนำในท้องถิ่นในเขตอำนาจศาลใดๆ ที่อาจมีการเรียกเก็บภาษี
สำหรับวัตถุประสงค์ด้าน IHT ของสหราชอาณาจักร
มีภูมิลำเนาอยู่สามประเภท :
ภูมิลำเนาในสหราชอาณาจักร – ทรัพย์สินทั่วโลกของบุคคลนั้นจะต้องเสียภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร
ไม่ว่าบุคคลนั้นจะเป็นผู้พำนักในสหราชอาณาจักรหรือไม่ก็ตาม
ภูมิลำเนานอกสหราชอาณาจักร (“non-dom”)
– ทรัพย์สินของบุคคลนี้ ซึ่งตั้งอยู่ในสหราชอาณาจักร
จะต้องเสียภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรไม่ว่าบุคคลนั้นจะพำนักอยู่ในสหราชอาณาจักรหรือไม่ก็ตาม
ถือว่ามีภูมิลำเนาในอังกฤษ –
ซึ่งบุคคลธรรมดาไม่ใช่โดม แต่อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักร 15
ปีจาก 20 ปีภาษีก่อนหน้า (ก่อนที่จะเสียชีวิต)
ตามกฎภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร เขาถือเป็นภูมิลำเนาในสหราชอาณาจักร
และทรัพย์สินทั่วโลกของเขาจะต้องเสียภาษีมรดกเมื่อเสียชีวิต
กฎจะแตกต่างกันเล็กน้อยหากบุคคลนั้นปฏิบัติตามข้อกำหนดนี้แต่ไม่ได้พำนักอยู่อีกต่อไปในวันที่เสียชีวิต
แม้ว่า IHT อาจยังคงถูกเรียกเก็บเงินในกรณีนี้
เมื่อบุคคลย้ายไปอยู่สหราชอาณาจักร
ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ทั้งหมดของการย้ายและชีวิตใหม่ที่นำมาใช้ในสหราชอาณาจักร
อาจมีข้อโต้แย้งว่าบุคคลนั้นได้กลายเป็นภูมิลำเนาในสหราชอาณาจักรทันที
แม้ว่าจะไม่ใช่สถานการณ์นี้ แต่เมื่อบุคคลอาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรเป็นเวลา 15
ปีแล้ว จะถือว่าบุคคลนั้นมีภูมิลำเนาสำหรับภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร
ตามปกติแล้ว ชุดกฎหมายที่ซับซ้อนจะได้รับการพิจารณาอย่างดีที่สุดผ่านตัวอย่างที่อธิบายได้ดีที่สุด
โอกาสในการวางแผนภาษีสำหรับผู้เสียภาษีนอกสหราชอาณาจักร
ทอมเป็นพลเมืองออสเตรเลีย
เขาเกิดในออสเตรเลียและเคยอาศัยและทำงานที่นั่นมาโดยตลอด
เขาเป็นคนนอกสหราชอาณาจักรและมีมูลค่าสุทธิ 5
ล้านปอนด์ เขาหย่ากับลูกหนึ่งคนอายุ 19 ปี
แฮร์รี่
ลูกของทอมเลือกเรียนที่มหาวิทยาลัยในสหราชอาณาจักร
และทอมทราบดีว่าอสังหาริมทรัพย์ในสหราชอาณาจักรมีผลตอบแทนที่ดีในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา
ทอมซื้ออสังหาริมทรัพย์ในชื่อเดียวของเขา
ไม่ต้องจำนอง ใกล้กับมหาวิทยาลัยของลูกชายของเขาในสหราชอาณาจักรด้วยเงิน 500,000
ปอนด์ เพื่อให้ลูกของเขาอาศัยอยู่ในขณะที่เรียนอยู่ที่สหราชอาณาจักร
โอกาสในการวางแผน 1 : กรรมสิทธิ์ในทรัพย์สิน
แม้ว่า Tom จะไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ผู้เสียภาษีของสหราชอาณาจักรและไม่ใช่คนพำนัก
ทรัพย์สินใดๆ ที่เขามีในชื่อของเขาเองที่ตั้งอยู่ในสหราชอาณาจักรจะต้องเสียภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรเมื่อเสียชีวิต
หากทอมเสียชีวิตขณะเป็นเจ้าของทรัพย์สิน โดยทิ้งมรดกทั้งหมดให้แฮร์รี่
จะต้องเสียภาษี 70,000 ปอนด์สำหรับการเสียชีวิตของเขา นี่คือ 40%
ของมูลค่าทรัพย์สินที่สูงกว่าช่วงอัตรา 325,000
ปอนด์โดยถือว่า Tom ไม่มีทรัพย์สินอื่นในสหราชอาณาจักร
ทอมอาจพิจารณาซื้อทรัพย์สินร่วมกันในนามของเขาและลูกชายของเขา
ถ้าเขาทำอย่างนั้น; เมื่อเสียชีวิต
มูลค่าทรัพย์สินในอังกฤษของเขาจะเท่ากับ 250,000
ปอนด์ ซึ่งต่ำกว่าเกณฑ์ช่วงอัตราที่ไม่มีศูนย์
ดังนั้นจึงไม่ต้องเสียภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร
โอกาสการวางแผน 2 : การโอนเงิน
ทอมใกล้จะเกษียณอายุแล้วและตัดสินใจย้ายไปอยู่อังกฤษเพื่ออยู่กับลูก
ซึ่งตั้งรกรากอยู่ที่สหราชอาณาจักรหลังจากจบมหาวิทยาลัย
เขาขายบ้านในออสเตรเลียแต่เก็บบัญชีธนาคารในออสเตรเลียและการลงทุนอื่นๆ ไว้
เขาส่งเงิน 1
ล้านปอนด์ไปยังบัญชีธนาคารในสหราชอาณาจักรที่เพิ่งเปิดใหม่ก่อนที่จะย้ายไปอยู่สหราชอาณาจักรเพื่อใช้ชีวิตในอังกฤษเพียงครั้งเดียว
ทอมควรส่งเงินเหล่านี้ไปยังเขตอำนาจศาลที่เป็นกลางทางภาษี
เช่น เกิร์นซีย์หรือไอล์ออฟแมน หากทอมเสียชีวิตก่อนที่จะมีภูมิลำเนาเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร
เงินเหล่านี้จะอยู่นอกภาษีมรดก
ด้วยการจัดโครงสร้างบัญชีอย่างถูกต้อง
ทอมสามารถนำเงินทุนมาที่สหราชอาณาจักรเท่านั้น
และด้วยเหตุนี้จึงหลีกเลี่ยงภาระผูกพันใดๆ ที่จะต้องเสียภาษีเงินได้ โปรดติดต่อ Dixcart
เพื่อขอคำแนะนำในหัวข้อนี้ ก่อนย้ายไปสหราชอาณาจักร
โอกาสการวางแผน 3 : การใช้ความน่าเชื่อถือ
ทอมเสียชีวิตโดยอาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรเป็นเวลา
25 ปีหลังจากเกษียณอายุ
เขาทิ้งทรัพย์สินทั้งหมดของเขาให้ลูกชายของเขา
เนื่องจากทอมมีภูมิลำเนาเมื่อถึงแก่ความตาย ที่ดินทั้งหมดทั่วโลกของเขา
ไม่ใช่แค่ทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในสหราชอาณาจักร
จะต้องเสียภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรที่ 40%
ยกเว้นอัตราที่ไม่มีศูนย์ในขณะที่เขาเสียชีวิต หากทรัพย์สินของเขายังคงมีมูลค่า 5
ล้านปอนด์ ภาษีมรดกที่ต้องชำระจะอยู่ที่ 1.87
ล้านปอนด์ตามอัตราปัจจุบันและอัตราที่ไม่มีศูนย์
ก่อนที่ Tom จะถือว่ามีภูมิลำเนาในสหราชอาณาจักร
เขาสามารถชำระทรัพย์สินที่ไม่ใช่ของสหราชอาณาจักรที่เขายังมีอยู่ในทรัสต์เพื่อการพำนักนอกสหราชอาณาจักรตามอำเภอใจ
(ตามธรรมเนียมในเขตอำนาจศาลที่เป็นกลางด้านภาษี) สิ่งนี้จะวางทรัพย์สินเหล่านั้นไว้นอกอสังหาริมทรัพย์ของสหราชอาณาจักรเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร
หลังจากทอมเสียชีวิต ผู้ดูแลทรัพย์สินสามารถแจกจ่ายทรัพย์สินทรัสต์ให้กับแฮร์รี่
บรรลุผลเช่นเดียวกับพินัยกรรม แต่ส่งต่อทรัพย์สินที่ปราศจากหนี้สินภาษีมรดก
โอกาสการวางแผน 4 : การกระจายสินทรัพย์จากกองทรัสต์
หลังการเสียชีวิตของทอม
ลูกชายของเขาตัดสินใจออกจากสหราชอาณาจักรเพื่อไปนิวซีแลนด์
โดยอาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรมา 30 ปีแล้ว
เขาขายทรัพย์สินและทรัพย์สินอื่นๆ ทั้งหมดของเขา
และนำเงินที่ได้ไปฝากไว้ในบัญชีธนาคารของนิวซีแลนด์ เขาเสียชีวิตภายในหนึ่งปีหลังจากย้ายไปนิวซีแลนด์
เนื่องจากแฮร์รี่ออกจากสหราชอาณาจักรเพียงหนึ่งปีก่อนที่เขาจะเสียชีวิต
เขาจะยังคงพำนักอยู่ในสหราชอาณาจักรมานานกว่า 15
ปีจาก 20 ปีที่ผ่านมา
ดังนั้นเขาจะยังคงได้รับการพิจารณาให้ถือว่ามีภูมิลำเนาในอังกฤษเมื่อถึงแก่กรรม
และอสังหาริมทรัพย์ทั้งหมดของเขาจะต้องเสียภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรที่ 40%
แม้ว่าเขาจะไม่มีทรัพย์สินในสหราชอาณาจักรจากการเสียชีวิตของเขาก็ตาม
แทนที่จะให้ผู้ดูแลทรัพย์สินแจกจ่ายทรัพย์สินให้แฮร์รี่เมื่อพ่อของเขาเสียชีวิต
อาจเป็นการรอบคอบสำหรับผู้ดูแลทรัพย์สินที่จะแจกจ่ายทรัพย์สินตามที่แฮร์รี่ต้องการในช่วงเวลาหนึ่งเท่านั้น
นี่หมายความว่าที่ดินทั้งหมดจะไม่อยู่ในชื่อของเขาเมื่อเขาเสียชีวิตและไม่ต้องเสียภาษีมรดกในสหราชอาณาจักร
ทรัพย์สินจะยังคงอยู่ในความไว้วางใจและพร้อมใช้งานสำหรับคนรุ่นอนาคตของครอบครัว ควรใช้คำแนะนำในการแจกจ่ายจากทรัสต์เพื่อให้แน่ใจว่าสิ่งเหล่านี้มีประสิทธิภาพทางภาษีมากที่สุด
สรุปและข้อมูลเพิ่มเติม
ภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรเป็นปัญหาที่ซับซ้อน
ควรพิจารณาอย่างรอบคอบและให้คำแนะนำเกี่ยวกับวิธีการที่ดีที่สุดในการจัดโครงสร้างการถือครองทรัพย์สินของสหราชอาณาจักร
เป็นสิ่งสำคัญสำหรับทั้งผู้เสียภาษีในสหราชอาณาจักรและนอกสหราชอาณาจักรที่จะรับคำแนะนำโดยเร็วที่สุด
และควรตรวจสอบสิ่งนี้เป็นประจำเพื่อให้สามารถเปลี่ยนแปลงกฎหมายและ/หรือสถานการณ์ในครอบครัวได้
สามารถวางขั้นตอนการวางแผนภาษีที่สำคัญได้หลายขั้นตอน โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้พำนักภาษีที่ไม่ใช่ของสหราชอาณาจักร
ไม่มีความคิดเห็น:
แสดงความคิดเห็น